Отчетность финансовых институтов в области устойчивого развития
Коллекция фотографий Всемирного банка
Финансовые институты - или сектор финансовых услуг, состоящий из компаний, занимающихся следующими видами деятельности: Управление активами (включая прямые инвестиции), коммерческие банковские услуги, коммерческое финансирование (включая торговое финансирование, финансирование активов и лизинг), инвестиционные банковские и брокерские услуги, а также страхование.
Раскрытие информации финансовыми институтами должно отражать ту уникальную роль, которую эти институты играют в экономике и обществе - в основном в качестве посредников в управлении рисками и ответственных инвесторов.
IFC работает через финансовые институты, обеспечивая столь необходимый доступ к финансированию для миллионов частных лиц и микро-, малых и средних предприятий, которые мы никогда не смогли бы охватить напрямую.
Подробнее о работе МФК с финансовыми институтами
Банки и финансовые институты выступают в роли посредников, обеспечивающих физическим и юридическим лицам финансовую безопасность, принимая на себя риски за счет сочетания фиксированных долговых обязательств и гибких активов. Например, клиенты могут пользоваться фиксированными сроками и процентными ставками по кредитам, в то время как они могут в любой момент изъять свои депозиты, продать инвестиции или погасить кредит. Такая ситуация порождает присущие банкам риски ликвидности и платежеспособности, когда их активы (задолженность клиентов) могут колебаться в цене, но не могут быть скорректированы или проданы, а их долги (активы клиентов) могут быть востребованы в любой момент.
Поэтому управление рисками является важнейшим вопросом для финансовых институтов, позволяющим защитить финансовое благополучие клиентов и заказчиков, а также стабильность экономики и общества. В годовом отчете необходимо рассмотреть, как банки и финансовые институты управляют рисками, уделяя особое внимание следующим категориям:
- Кредитный риск: Риск неисполнения контрагентом своего договора или обязательства;
- Риск ликвидности: Риск, возникающий в результате неспособности выполнить обязательства в срок;
- Рыночный риск: Риск потерь от изменения стоимости активов и обязательств в результате изменения рыночных условий, например, процентных ставок;
- Операционный риск: Риск возникновения убытков в результате сбоя внутренних процессов, систем, человеческого фактора или внешних событий.
Повышение качества раскрытия информации о рисках банков
Целевая группа по улучшению раскрытия информации (EDTF) была создана Советом по финансовой стабильности для определения основных принципов раскрытия информации, рекомендаций и ведущих практик по улучшению раскрытия информации о рисках банков. В октябре 2012 года EDTF опубликовала 7 принципов раскрытия информации и 32 рекомендации по улучшению раскрытия информации о рисках. Хотя отчет - " Повышение качества раскрытия информации о рисках банков " - охватывает все области рисков, рекомендации сосредоточены на следующих ключевых областях:
- Бизнес-модели банка, ключевые риски, возникающие в связи с ними, и способы оценки этих рисков;
- Позиция банка по ликвидности, источники финансирования и степень недоступности его активов для удовлетворения потенциальных потребностей в финансировании;
- Расчет активов банка, взвешенных с учетом риска (RWA), и факторы, определяющие изменения как RWA, так и регулятивного капитала банка;
- Взаимосвязь между показателями рыночного риска банка и его балансом, а также риски, которые могут находиться за пределами этих показателей; и
- Характер и масштабы практики банка по предоставлению отсрочек и модификации кредитов, а также то, как они могут влиять на заявленный уровень обесцененных или неработающих кредитов.
Лишь некоторые из наиболее распространенных экологических и социальных проблем имеют непосредственное отношение к финансовым институтам. Скорее, перед отраслью стоят весьма специфические вопросы, включая влияние экологических и социальных проблем на компании, в которые они инвестируют или предоставляют кредиты и финансовые услуги.
Несколько международно признанных систем содержат конкретные рекомендации для финансовых институтов по управлению и раскрытию ключевой экологической и социальной информации:
- Принципы ответственного банковского дела - ФИ ЮНЕП;
- Принципы Экватора;
- Стандарты экологической и социальной деятельности МФК;
- Рекомендации Целевой группы по раскрытию финансовой информации, связанной с климатом (TCFD);
- Стандарты Совета по стандартам учета в области устойчивого развития (SASB Standards).
Ресурсы и сети:
Система отчетности финансовых институтов в области ESG отражает уникальную природу этих организаций и их важную роль как финансовых посредников в продвижении экологических принципов среди клиентов, оказании социального воздействия и привлечении устойчивого финансирования.
К существенным экологическим, социальным и управленческим вопросам банков и финансовых организаций относятся:
- Процесс учета экологических и социальных факторов в финансовом анализе;
- Подверженность экологическим и социальным рискам на уровне портфеля кредитов, ипотечных кредитов, инвестиций в акционерный капитал, облигаций и других финансовых инструментов;
- Сценарный анализ, прогнозирующий последствия различных климатических сценариев для прибыльности компании;
- Стратегии и инициативы, направленные на обеспечение доступа к финансовым услугам для малообеспеченных слоев населения;
- Привлечение и распределение капитала для деятельности и инвестиций, которые считаются экологически и социально полезными;
- Данные по конкретным проектам с учетом экологических и социальных аспектов.
Ресурсы по международной передовой практике
Рекомендации Целевой группы по раскрытию финансовой информации, связанной с климатом.
Приложение D к документу " Выполнение рекомендаций Целевой группы по раскрытию финансовой информации, связанной с климатом " содержит дополнительные рекомендации для финансового сектора, в том числе для банков, страховых компаний, владельцев активов и управляющих активами.
Ниже приведены выдержки из рекомендаций по раскрытию информации для банков:
- Стратегия. Банки должны описывать значительные концентрации кредитного риска по активам, связанным с выбросами углерода. Кроме того, банкам следует рассмотреть возможность раскрытия информации о своих климатических рисках (переходных и физических) при кредитовании и других видах деятельности финансовых посредников;
- Управление рисками. Банкам следует рассмотреть возможность характеристики своих рисков, связанных с климатом, в контексте традиционных категорий рисков банковской отрасли, таких как кредитный, рыночный, риск ликвидности и операционный риск;
- Метрики и целевые показатели. Банки должны предоставить метрики, используемые для оценки влияния (переходных и физических) климатических рисков на их кредитную и иную финансово-посредническую деятельность в краткосрочной, среднесрочной и долгосрочной перспективе. Банки также должны предоставить информацию об объеме и процентной доле активов, связанных с углеродными рисками, по отношению к общим активам, а также об объеме кредитования и другого финансирования, связанного с климатическими возможностями.
В дополнении также приводятся рекомендации по "углеродному следу" и метрикам воздействия для владельцев активов и управляющих активами.
- Средневзвешенная углеродоемкость. Показатель воздействия портфеля на углеродоемкие компании, выраженный в тоннах CO2e / $M выручки;
- Общие выбросы углерода. Абсолютный объем выбросов парниковых газов, связанных с портфелем, выраженный в тоннах CO2e;
- Углеродный след. Общий объем выбросов углерода для портфеля, нормированный на рыночную стоимость портфеля, выраженный в тоннах CO2e / $M инвестиций;
- Интенсивность выбросов углерода. Объем выбросов углерода на миллион долларов дохода (углеродная эффективность портфеля), выраженный в тоннах CO2e / $M дохода;
- Подверженность активам, связанным с выбросами углерода. Объем или доля активов, связанных с выбросами углерода34 , в портфеле, выраженная в $M или процентах от текущей стоимости портфеля.
Ресурсы международной передовой практики
Финансовая инициатива Программы ООН по окружающей среде (UNEP FI) Принципы ответственной банковской деятельности
Принципы ответственной банковской деятельности ФИ ЮНЕП - это уникальная основа для обеспечения соответствия стратегии и практики банков, подписавших документ, видению будущего общества, сформулированному в Целях устойчивого развития ООН и Парижском соглашении по климату.
Ресурсы по международной передовой практике
Стандарты SASB для коммерческих банков и других финансовых институтов
Стандарты SASB, входящие в состав Фонда МСФО, позволяют организациям раскрывать информацию о рисках и возможностях, влияющих на стоимость предприятия, на основе отраслевых стандартов устойчивого развития. Они определяют подмножество экологических, социальных и управленческих вопросов, наиболее значимых для финансовых результатов и стоимости предприятия, для 77 отраслей. Финансовый сектор в рамках SASB включает 7 направлений: управление благосостоянием, коммерческие банки, розничные банки, страхование, инвестиционные банки, ипотечные банки и рынок ценных бумаг.
Ниже приведен пример стандартов SASB для коммерческих банков.
Темы раскрытия информации об устойчивом развитии и учетные метрики
