Informes de sostenibilidad de las instituciones financieras
Colección de fotos del Banco Mundial
Instituciones Financieras - o el sector de servicios financieros, está formado por empresas que participan en las siguientes actividades: Gestión de Activos (incluido el Capital Riesgo), Banca Comercial, Finanzas Comerciales (incluida la Financiación del Comercio, la Financiación de Activos y el Arrendamiento), Banca de Inversión e Intermediación, y Seguros.
La divulgación de información por parte de las instituciones financieras debe reflejar el papel único que estas instituciones desempeñan en la economía y la sociedad - principalmente como intermediarios de riesgo e inversores responsables.
La IFC trabaja a través de instituciones financieras para proporcionar el tan necesario acceso a la financiación a millones de personas y microempresas y pequeñas y medianas empresas a las que nunca podríamos llegar directamente.
Más información sobre el trabajo de la IFC con instituciones financieras
Los bancos y las instituciones financieras actúan como intermediarios de riesgo: proporcionan a particulares y empresas seguridad financiera absorbiendo el riesgo mediante una combinación de deuda fija y activos flexibles. Por ejemplo, los clientes pueden beneficiarse de plazos y tipos de interés fijos en sus préstamos, mientras que pueden retirar sus depósitos, vender sus inversiones o reembolsar sus préstamos en cualquier momento. Esta situación crea riesgos inherentes de liquidez y solvencia para los bancos, ya que sus activos (la deuda de los clientes) pueden fluctuar en valor pero no pueden ajustarse ni venderse, y sus deudas (los activos de los clientes) pueden exigirse en cualquier momento.
Por lo tanto, la gestión del riesgo es una cuestión crítica para que las instituciones financieras protejan el bienestar financiero de los clientes y la estabilidad de la economía y la sociedad. El informe anual debe abordar la forma en que los bancos y las instituciones financieras gestionan el riesgo, centrándose en las siguientes categorías:
- Riesgo de crédito: Riesgo de que una contraparte no cumpla su contrato u obligación;
- Riesgo de liquidez: Riesgo derivado de la incapacidad de hacer frente a las obligaciones a su vencimiento;
- Riesgo de mercado: Riesgo de pérdidas por variaciones en el valor de los activos y pasivos derivadas de las condiciones del mercado, como los tipos de interés;
- Riesgo operativo: Riesgo de pérdidas derivadas del fallo de procesos internos, sistemas, factores humanos o acontecimientos externos.
Mejora de la información sobre riesgos de los bancos
El Consejo de Estabilidad Financiera creó el Grupo de Trabajo para la Mejora de la Divulgación de Información (EDTF, por sus siglas en inglés) con el fin de identificar principios fundamentales de divulgación de información, recomendaciones y prácticas recomendadas para mejorar la divulgación de información sobre riesgos por parte de los bancos. En octubre de 2012, el EDTF publicó un conjunto de 7 principios de divulgación y 32 recomendaciones para mejorar la divulgación de riesgos. Aunque el informe - Enhancing the Risk Disclosures of Banks - cubre todas las áreas de riesgo, las recomendaciones se centran en las siguientes áreas clave:
- Los modelos de negocio de un banco, los riesgos clave que se derivan de ellos y cómo se miden esos riesgos;
- La posición de liquidez de un banco, sus fuentes de financiación y la medida en que sus activos no están disponibles para posibles necesidades de financiación;
- El cálculo de los activos ponderados por riesgo (APR) de un banco y los factores que impulsan los cambios tanto en los APR como en el capital reglamentario del banco;
- La relación entre las medidas de riesgo de mercado de un banco y su balance, así como los riesgos que pueden quedar fuera de esas medidas; y
- La naturaleza y el alcance de las prácticas de tolerancia y modificación de préstamos de un banco y cómo pueden afectar al nivel declarado de préstamos deteriorados o morosos.
Sólo algunas de las cuestiones medioambientales y sociales más comunes afectan directamente a las instituciones financieras. El sector se enfrenta más bien a cuestiones muy específicas, como el impacto de las cuestiones medioambientales y sociales en las empresas en las que invierten o a las que conceden préstamos y servicios financieros.
Varios marcos reconocidos internacionalmente ofrecen recomendaciones específicas para que las instituciones financieras gestionen y divulguen información medioambiental y social clave:
- Principios para una Banca Responsable - UNEP FI;
- Los Principios de Ecuador;
- Normas de desempeño ambiental y social de la CFI;
- Recomendaciones del Grupo de Trabajo sobre Divulgación de Información Financiera relacionada con el Clima (TCFD);
- Normas del Consejo de Normas Contables de Sostenibilidad (Normas SASB).
Recursos y redes:
Los marcos para la elaboración de informes ASG por parte de las instituciones financieras reflejan la naturaleza única de estas organizaciones y su poderoso papel como intermediarios financieros en la promoción de la gestión medioambiental entre los clientes, la generación de impacto social y la obtención de financiación sostenible.
Entre las cuestiones materiales medioambientales, sociales y de gobernanza de los bancos y las instituciones financieras se incluyen:
- El proceso de incorporación de factores ambientales y sociales en el análisis financiero;
- La exposición a nivel de cartera a los riesgos medioambientales y sociales de los préstamos, hipotecas, inversiones de capital, bonos y otros instrumentos financieros;
- Análisis de escenarios que proyecten las consecuencias de diferentes escenarios climáticos sobre la rentabilidad de la empresa;
- Estrategias e iniciativas para garantizar el acceso a los servicios financieros a las comunidades desatendidas;
- Recaudación y asignación de capital para actividades e inversiones consideradas beneficiosas desde el punto de vista medioambiental y social;
- Datos específicos de proyectos sensibles desde el punto de vista medioambiental y social.
Recursos sobre buenas prácticas internacionales
Recomendaciones del Grupo de Trabajo sobre Divulgación de Información Financiera relacionada con el Clima.
El Anexo D del documento Implementing the Recommendations of the Task Force on Climate-related Financial Disclosures (Aplicación de las recomendaciones del Grupo de trabajo sobre divulgación de información financiera relacionada con el clima) ofrece orientaciones complementarias para el sector financiero, incluidos los bancos, las compañías de seguros, los propietarios de activos y los gestores de activos.
A continuación se presentan extractos de las recomendaciones de divulgación para los bancos:
- Estrategia. Los bancos deben describir las concentraciones significativas de exposición crediticia a activos relacionados con el carbono. Además, los bancos deberían considerar la posibilidad de divulgar sus riesgos relacionados con el clima (de transición y físicos) en sus actividades de préstamo y otras actividades comerciales de intermediación financiera;
- Gestión de riesgos. Los bancos deberían considerar la posibilidad de caracterizar sus riesgos relacionados con el clima en el contexto de las categorías de riesgos tradicionales del sector bancario, como los riesgos de crédito, de mercado, de liquidez y operativos;
- Métricas y objetivos. Los bancos deben proporcionar los parámetros utilizados para evaluar el impacto de los riesgos climáticos (de transición y físicos) en sus actividades de préstamo y otras actividades de intermediación financiera a corto, medio y largo plazo. Los bancos también deben proporcionar la cantidad y el porcentaje de activos relacionados con el carbono en relación con los activos totales y la cantidad de préstamos y otras financiaciones relacionadas con oportunidades relacionadas con el clima.
El suplemento también ofrece recomendaciones sobre la Huella de Carbono y las Métricas de Exposición para Propietarios de Activos y Gestores de Activos.
- Intensidad media ponderada de carbono. Exposición de la cartera a empresas intensivas en carbono, expresada en toneladas de CO2e / $M de ingresos;
- Emisiones totales de carbono. Emisiones absolutas de gases de efecto invernadero asociadas a una cartera, expresadas en toneladas de CO2e;
- Huella de carbono. Emisiones totales de carbono de una cartera normalizadas por el valor de mercado de la cartera, expresadas en toneladas CO2e / $M invertidos;
- Intensidad de carbono. El volumen de emisiones de carbono por millón de dólares de ingresos (eficiencia de carbono de una cartera), expresado en toneladas CO2e / $M de ingresos;
- Exposición a activos relacionados con el carbono. La cantidad o el porcentaje de activos relacionados con el carbono34 en la cartera, expresado en millones de dólares o porcentaje del valor actual de la cartera.
Recursos internacionales de buenas prácticas
Iniciativa Financiera del Programa de las Naciones Unidas para el Medio Ambiente (UNEP FI) Principios para una Banca Responsable
Los Principios para una Banca Responsablede UNEP FI son un marco único para asegurar que la estrategia y la práctica de los bancos firmantes se alinean con la visión que la sociedad ha establecido para su futuro en los Objetivos de Desarrollo Sostenible de las Naciones Unidas y el Acuerdo Climático de París.
Recursos internacionales sobre buenas prácticas
Normas SASB para bancos comerciales y otras instituciones financieras
Lasnormas SASB, que forman parte de la Fundación IFRS, permiten a las organizaciones proporcionar información sobre sostenibilidad basada en el sector acerca de los riesgos y oportunidades que afectan al valor de la empresa. Identifican un subconjunto de cuestiones medioambientales, sociales y de gobernanza más relevantes para el rendimiento financiero y el valor de la empresa en 77 sectores. El sector financiero dentro de la SASB incluye 7 áreas: gestión de patrimonios, bancos comerciales, bancos minoristas, seguros, bancos de inversión, bancos hipotecarios y mercado de valores.
A continuación se muestra un ejemplo de las normas de la SASB para bancos comerciales.
Temas de divulgación de la sostenibilidad y métricas contables
