В разделе годового отчета "Обзор результатов деятельности" представлен анализ финансовых, производственных показателей и показателей устойчивого развития. Это дает возможность руководству отчитаться за результаты деятельности компании и поделиться своим анализом факторов, определяющих результаты деятельности, включая ключевые показатели эффективности. Количественная информация о результатах деятельности особенно важна для инвесторов при сравнении и оценке компаний.
Понимание: Обзор результатов деятельности часто представляется в качестве вступительного слова генерального директора, финансового директора или председателя совета директоров и может быть представлен вместе с обзором стратегии.
Анализ финансовых и нефинансовых показателей
В данном разделе обзора представлено описание руководства компании, представляющее финансовую отчетность и отчетность в области устойчивого развития. Он включает в себя обзор:
- Операционные и финансовые результаты;
- Ликвидность и потребности в капитале;
- Инвестиции и инициативы;
- Нематериальные активы;
- Существенные изменения и будущие тенденции;
- Прогнозная информация;
- Показатели устойчивого развития.
Анализ ключевых показателей эффективности
Отчетность по ключевым показателям эффективности (КПЭ), которые устанавливаются в процессе разработки стратегии, позволяет провести анализ эффективности, который является весьма актуальным и уникальным для бизнес-модели и контекста компании, ее стратегии и существенных рисков. К таким показателям относятся финансовые, операционные КПЭ и КПЭ в области устойчивого развития.
Примечание: КПЭ являются подмножеством полного набора показателей, которые отражаются в финансовой отчетности и отчетности в области устойчивого развития.
Операционные и финансовые результаты - Включите основные компоненты выручки и затрат (информацию по сегментам) и факторы, приведшие к изменению статей отчета о прибылях и убытках.
Ликвидность и потребности в капитале - Опишите потребности и планы финансирования, включая потребности в ликвидности и капитале, а также то, как денежные средства проходят через организацию.
Инвестиции и инициативы - Опишите результаты инвестиций и то, как они вписываются в общие результаты деятельности, а также риски, связанные с инвестициями.
Устойчивое развитие - Приведите контекстуальную и качественную информацию по ключевым для компании вопросам устойчивого развития, представив количественные результаты в отчетах по устойчивому развитию.
Нематериальные активы - Перечислить и описать нефинансовые ресурсы, имеющие существенное значение для результатов деятельности (узнаваемость бренда, репутация, списки клиентов, патенты, торговые марки, авторские права).
Существенные изменения или тенденции - Обсудите существенные изменения в операционных или финансовых показателях и движущие силы, включая то, как экологические, социальные и управленческие (ESG) факторы повлияли на операционные и финансовые показатели.
Информация, относящаяся к будущему - Предоставьте информацию о том, как компания будет работать и каковы будут основные факторы, определяющие эту работу.
Отчетность по КПЭ, установленным в процессе разработки стратегии, требует анализа, который должен быть релевантным и уникальным для бизнес-модели и контекста компании, ее стратегии и существенных рисков, с которыми она сталкивается.
Финансовые КПЭ
Измеряют эффективность управления финансовым капиталом и ресурсами и получения прибыли для инвесторов. К ним относятся следующие:
- Статьи финансовой отчетности (например, продажи; прибыль до уплаты процентов, налогов, износа и амортизации; прибыль на акцию);
- Общепринятые финансовые коэффициенты, такие как отношение цены к прибыли и совокупная акционерная доходность.
Операционные КПЭ
Измеряют эффективность операций и предоставления продуктов и услуг, как общих, так и специфических для конкретной отрасли.
Примеры общих КПЭ:
- Пропускная способность и загрузка;
- Удовлетворенность клиентов;
- Текучесть кадров.
Примеры отраслевых KPI:
- Коэффициент оттока (телекоммуникации);
- Продажи на квадратный фут (розничная торговля);
- Активы под управлением (финансы).
КПЭ в области устойчивого развития
Раскрыть КПЭ, используемые для оценки и управления существенными рисками и возможностями, связанными с устойчивым развитием.
