La section du rapport annuel consacrée à l'aperçu des performances présente une analyse des performances financières, opérationnelles et en matière de développement durable. C'est l'occasion pour la direction de rendre compte des performances de l'entreprise et de partager son analyse des facteurs de performance, y compris les indicateurs clés de performance. Les informations quantitatives sur les performances sont particulièrement utiles aux investisseurs pour comparer et évaluer les entreprises.
Aperçu : L'aperçu des performances est souvent présenté en guise d'introduction par le PDG, le directeur financier ou le président du conseil d'administration, et il peut être présenté en même temps que l'aperçu de la stratégie.
Analyse des performances financières et non financières
Cette section de la vue d'ensemble fournit un exposé des motifs de la direction, présentant les états financiers et de durabilité. Elle comprend une vue d'ensemble des éléments suivants
- Des résultats opérationnels et financiers
- Les besoins en liquidités et en capitaux ;
- Investissements et initiatives ;
- Les immobilisations incorporelles ;
- Les changements importants et les tendances futures ;
- Informations prospectives ;
- Performance en matière de développement durable.
Analyse des indicateurs clés de performance
Les rapports sur les indicateurs clés de performance (ICP) définis au cours du processus d'élaboration de la stratégie fournissent une analyse de la performance qui est très pertinente et unique pour le modèle d'entreprise et le contexte de l'entreprise, sa stratégie et les risques importants auxquels elle est confrontée. Il s'agit notamment d'indicateurs financiers, opérationnels et de durabilité.
Remarque : les indicateurs clés de performance sont un sous-ensemble de l'ensemble des paramètres figurant dans les états financiers et les états sur le développement durable .
Résultats opérationnels et financiers - Inclure les principales composantes des recettes et des coûts (informations sectorielles) et les facteurs qui ont entraîné des changements dans les postes du compte de résultat.
Liquidité et besoins en capitaux - Décrire les besoins et les plans de financement, y compris les besoins en liquidités et en capitaux, et la manière dont la trésorerie circule dans l'organisation.
Investissements et initiatives - Décrire la performance des investissements et la manière dont elle s'inscrit dans la performance globale, ainsi que les risques associés aux investissements.
Développement durable - Fournir des informations contextuelles et qualitatives sur les principaux problèmes de développement durable de l'entreprise, en présentant les résultats quantitatifs dans les déclarations de développement durable.
Immobilisations incorporelles - Énumérer et décrire les ressources non financières qui sont importantes pour la performance (reconnaissance de la marque, réputation, listes de clients, brevets, marques déposées, droits d'auteur).
Changements ou tendances significatifs - Discuter des changements significatifs dans la performance opérationnelle ou financière et des forces motrices, y compris la manière dont les facteurs environnementaux, sociaux et de gouvernance (ESG) ont eu un impact sur la performance opérationnelle et financière.
Informations prospectives - Fournir des indications sur les performances de l'entreprise et sur les facteurs clés de ces performances.
L'établissement de rapports sur les indicateurs clés de performance définis au cours du processus de définition de la stratégie nécessite une analyse pertinente et unique du modèle d'entreprise et du contexte de l'entreprise, de sa stratégie et des risques importants auxquels elle est confrontée.
ICP financiers
Ils mesurent les performances en matière de gestion du capital et des ressources financières et de génération de bénéfices pour les investisseurs. Il s'agit notamment des éléments suivants
- Les éléments des états financiers (par exemple, le chiffre d'affaires, le bénéfice avant intérêts, impôts, dépréciation et amortissement, le bénéfice par action) ;
- Les ratios financiers couramment utilisés, tels que le ratio cours/bénéfice et le rendement total pour l'actionnaire.
ICP opérationnels
Ils mesurent l'efficacité des opérations et de la fourniture de produits et de services, qu'ils soient génériques ou spécifiques à un secteur.
Exemples d'ICP génériques :
- Capacité et utilisation ;
- Satisfaction de la clientèle ;
- Rotation du personnel.
Exemples d'ICP sectoriels :
- Taux de désabonnement (télécommunications) ;
- Ventes par mètre carré (commerce de détail) ;
- Actifs sous gestion (finance).
Indicateurs de développement durable
Indiquer les indicateurs clés de performance utilisés pour évaluer et gérer les risques et les opportunités liés au développement durable.
