Ultima atualização: 01.22.2024
Visão geral do desempenho

A seção de visão geral do desempenho do relatório anual apresenta uma análise do desempenho financeiro, operacional e de sustentabilidade. É uma oportunidade para a gerência prestar contas sobre o desempenho da empresa e compartilhar sua análise dos fatores determinantes do desempenho, incluindo os principais indicadores de desempenho. As informações quantitativas sobre o desempenho são particularmente relevantes para os investidores em sua comparação e avaliação das empresas.

Visão geral: A visão geral do desempenho geralmente é apresentada como uma introdução do CEO, CFO ou presidente do conselho, e pode ser apresentada juntamente com a visão geral da estratégia.

Elementos de uma visão geral do desempenho

Análise do desempenho financeiro e não financeiro

Esta seção da visão geral apresenta uma narrativa da gerência, introduzindo as demonstrações financeiras e de sustentabilidade. Isso inclui uma visão geral de:

  • Resultados operacionais e financeiros;
  • Requisitos de liquidez e capital;
  • Investimentos e iniciativas;
  • Intangíveis;
  • Mudanças materiais e tendências futuras;
  • Informações prospectivas;
  • Desempenho de sustentabilidade.

Análise dos principais indicadores de desempenho

O relatório sobre os principais indicadores de desempenho (KPIs) definidos durante o processo de definição da estratégia fornece uma análise de desempenho altamente relevante e exclusiva para o modelo e o contexto de negócios da empresa, sua estratégia e os riscos materiais que ela enfrenta. Isso inclui KPIs financeiros, operacionais e de sustentabilidade.

Observação: os KPIs são um subconjunto do conjunto completo de métricas que são relatadas nas declarações financeiras e de sustentabilidade.

Análise do desempenho financeiro e não financeiro

Resultados operacionais e financeiros - Inclua os principais componentes da receita e dos custos (informações do segmento) e os fatores que levaram a mudanças nos itens da demonstração de resultados.

Requisitos de liquidez e capital - Descreva as necessidades e os planos de financiamento, incluindo requisitos de liquidez e capital, e como o dinheiro flui pela organização.

Investimentos e iniciativas - Descreva o desempenho dos investimentos e como ele se encaixa no desempenho mais amplo, juntamente com os riscos associados aos investimentos.

Sustentabilidade - Forneça informações contextuais e qualitativas sobre as principais questões de sustentabilidade da empresa, introduzindo resultados quantitativos nas declarações de sustentabilidade.

Intangíveis - Liste e descreva os recursos não financeiros que são relevantes para o desempenho (reconhecimento da marca, reputação, listas de clientes, patentes, marcas registradas, direitos autorais).

Mudanças ou tendências relevantes - Discuta as mudanças relevantes no desempenho operacional ou financeiro e as forças motrizes, incluindo como os fatores ambientais, sociais e de governança (ESG) afetaram o desempenho operacional e financeiro.

Informações prospectivas - Forneça orientações sobre o desempenho da empresa e quais serão os principais fatores desse desempenho.

Exemplos de relatórios
Análise dos principais indicadores de desempenho

A elaboração de relatórios sobre os KPIs definidos durante o processo de definição da estratégia requer uma análise que seja relevante e exclusiva para o modelo e o contexto de negócios da empresa, sua estratégia e os riscos materiais que ela enfrenta.

KPIs financeiros

Medem o desempenho na gestão de capital e recursos financeiros e na geração de lucro para os investidores. Isso inclui o seguinte:

  • Itens de demonstrações financeiras (por exemplo, vendas; lucros antes de juros, impostos, depreciação e amortização; lucros por ação);
  • Índices financeiros comumente usados, como índice preço/lucro e retorno total para o acionista.

KPIs operacionais

Medem a eficiência das operações e o fornecimento de produtos e serviços, tanto genéricos quanto específicos do setor.

Exemplos de KPIs genéricos:
  • Capacidade e utilização;
  • Satisfação do cliente;
  • Rotatividade de funcionários.
Exemplos de KPIs do setor:
  • Taxa de rotatividade (Telecom);
  • Vendas por metro quadrado (varejo);
  • Ativos sob gestão (finanças).

KPIs de sustentabilidade

Divulgue os KPIs usados para avaliar e gerenciar riscos e oportunidades materiais relacionados à sustentabilidade.

Saiba mais e veja exemplos de KPIs:
Exemplos de relatórios
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