A seção de visão geral do desempenho do relatório anual apresenta uma análise do desempenho financeiro, operacional e de sustentabilidade. É uma oportunidade para a gerência prestar contas sobre o desempenho da empresa e compartilhar sua análise dos fatores determinantes do desempenho, incluindo os principais indicadores de desempenho. As informações quantitativas sobre o desempenho são particularmente relevantes para os investidores em sua comparação e avaliação das empresas.
Visão geral: A visão geral do desempenho geralmente é apresentada como uma introdução do CEO, CFO ou presidente do conselho, e pode ser apresentada juntamente com a visão geral da estratégia.
Análise do desempenho financeiro e não financeiro
Esta seção da visão geral apresenta uma narrativa da gerência, introduzindo as demonstrações financeiras e de sustentabilidade. Isso inclui uma visão geral de:
- Resultados operacionais e financeiros;
- Requisitos de liquidez e capital;
- Investimentos e iniciativas;
- Intangíveis;
- Mudanças materiais e tendências futuras;
- Informações prospectivas;
- Desempenho de sustentabilidade.
Análise dos principais indicadores de desempenho
O relatório sobre os principais indicadores de desempenho (KPIs) definidos durante o processo de definição da estratégia fornece uma análise de desempenho altamente relevante e exclusiva para o modelo e o contexto de negócios da empresa, sua estratégia e os riscos materiais que ela enfrenta. Isso inclui KPIs financeiros, operacionais e de sustentabilidade.
Observação: os KPIs são um subconjunto do conjunto completo de métricas que são relatadas nas declarações financeiras e de sustentabilidade.
Resultados operacionais e financeiros - Inclua os principais componentes da receita e dos custos (informações do segmento) e os fatores que levaram a mudanças nos itens da demonstração de resultados.
Requisitos de liquidez e capital - Descreva as necessidades e os planos de financiamento, incluindo requisitos de liquidez e capital, e como o dinheiro flui pela organização.
Investimentos e iniciativas - Descreva o desempenho dos investimentos e como ele se encaixa no desempenho mais amplo, juntamente com os riscos associados aos investimentos.
Sustentabilidade - Forneça informações contextuais e qualitativas sobre as principais questões de sustentabilidade da empresa, introduzindo resultados quantitativos nas declarações de sustentabilidade.
Intangíveis - Liste e descreva os recursos não financeiros que são relevantes para o desempenho (reconhecimento da marca, reputação, listas de clientes, patentes, marcas registradas, direitos autorais).
Mudanças ou tendências relevantes - Discuta as mudanças relevantes no desempenho operacional ou financeiro e as forças motrizes, incluindo como os fatores ambientais, sociais e de governança (ESG) afetaram o desempenho operacional e financeiro.
Informações prospectivas - Forneça orientações sobre o desempenho da empresa e quais serão os principais fatores desse desempenho.
A elaboração de relatórios sobre os KPIs definidos durante o processo de definição da estratégia requer uma análise que seja relevante e exclusiva para o modelo e o contexto de negócios da empresa, sua estratégia e os riscos materiais que ela enfrenta.
KPIs financeiros
Medem o desempenho na gestão de capital e recursos financeiros e na geração de lucro para os investidores. Isso inclui o seguinte:
- Itens de demonstrações financeiras (por exemplo, vendas; lucros antes de juros, impostos, depreciação e amortização; lucros por ação);
- Índices financeiros comumente usados, como índice preço/lucro e retorno total para o acionista.
KPIs operacionais
Medem a eficiência das operações e o fornecimento de produtos e serviços, tanto genéricos quanto específicos do setor.
Exemplos de KPIs genéricos:
- Capacidade e utilização;
- Satisfação do cliente;
- Rotatividade de funcionários.
Exemplos de KPIs do setor:
- Taxa de rotatividade (Telecom);
- Vendas por metro quadrado (varejo);
- Ativos sob gestão (finanças).
KPIs de sustentabilidade
Divulgue os KPIs usados para avaliar e gerenciar riscos e oportunidades materiais relacionados à sustentabilidade.
