La sección del informe anual dedicada al rendimiento presenta un análisis de los resultados financieros, operativos y de sostenibilidad. Es una oportunidad para que la dirección rinda cuentas de los resultados de la empresa y comparta su análisis de los factores que los impulsan, incluidos los indicadores clave de rendimiento. La información cuantitativa sobre los resultados es especialmente relevante para los inversores a la hora de comparar y valorar las empresas.
Perspectiva: La visión general de los resultados suele presentarse como una introducción del Consejero Delegado, el Director Financiero o el Presidente del Consejo de Administración, y puede presentarse junto con la visión general de la estrategia.
Análisis de los resultados financieros y no financieros
Esta sección de la visión general ofrece una descripción de la dirección, presentando los estados financieros y de sostenibilidad. Incluye una visión general de:
- Resultados operativos y financieros;
- Necesidades de liquidez y capital;
- Inversiones e iniciativas;
- Intangibles;
- Cambios materiales y tendencias futuras;
- Información prospectiva;
- Resultados en materia de sostenibilidad.
Análisis de los indicadores clave de rendimiento
Informar sobre los indicadores clave de rendimiento (KPI) que se establecen durante el proceso de fijación de la estrategia proporciona un análisis del rendimiento que es muy relevante y único para el modelo de negocio y el contexto de la empresa, la estrategia y los riesgos materiales a los que se enfrenta. Esto incluye KPI financieros, operativos y de sostenibilidad.
Nota: Los KPI son un subconjunto del conjunto completo de métricas que se incluyen en los estados financieros y de sostenibilidad.
Resultados operativos y financieros - Incluya los principales componentes de los ingresos y costes (información por segmentos) y los factores que han provocado cambios en las partidas de la cuenta de resultados.
Necesidades de liquidez y capital - Describa las necesidades y planes de financiación, incluidas las necesidades de liquidez y capital, y cómo fluye el efectivo a través de la organización.
Inversiones e iniciativas - Describa el rendimiento de las inversiones y cómo encaja en el rendimiento general, junto con los riesgos asociados a las inversiones.
Sostenibilidad - Proporcione información contextual y cualitativa sobre cuestiones clave de sostenibilidad para la empresa, introduciendo resultados cuantitativos en las declaraciones de sostenibilidad.
Intangibles - Enumerar y describir los recursos no financieros que son importantes para el rendimiento (reconocimiento de marca, reputación, listas de clientes, patentes, marcas registradas, derechos de autor).
Cambios materiales o tendencias - Describa los cambios materiales en el rendimiento operativo o financiero y las fuerzas motrices, incluyendo cómo los factores medioambientales, sociales y de gobernanza (ASG) han influido en el rendimiento operativo y financiero.
Información prospectiva - Proporcione orientación sobre cómo se comportará la empresa y cuáles serán los factores clave de este comportamiento.
Informar sobre los KPI fijados durante el proceso de establecimiento de la estrategia requiere un análisis que sea relevante y único para el modelo de negocio y el contexto de la empresa, su estrategia y los riesgos materiales a los que se enfrenta.
KPI financieros
Miden el rendimiento en la gestión del capital y los recursos financieros y la generación de beneficios para los inversores. Esto incluye lo siguiente
- Partidas de los estados financieros (por ejemplo, ventas; beneficios antes de intereses, impuestos, depreciación y amortización; beneficios por acción);
- Ratios financieros de uso común, como la relación precio-beneficios y la rentabilidad total para el accionista.
KPI operativos
Miden la eficiencia de las operaciones y la entrega de productos y servicios, tanto genéricos como específicos del sector.
Ejemplos de KPI genéricos
- Capacidad y utilización;
- Satisfacción del cliente;
- Rotación de empleados.
Ejemplos de KPI sectoriales:
- Tasa de rotación (telecomunicaciones);
- Ventas por metro cuadrado (comercio minorista);
- Activos gestionados (Finanzas).
Indicadores clave de sostenibilidad
Divulgue los KPI utilizados para evaluar y gestionar los riesgos y oportunidades importantes relacionados con la sostenibilidad.
