Identificar os riscos internos e externos para a empresa, avaliá-los e determinar como abordá-los é um elemento essencial do processo de definição da estratégia. O gerenciamento de riscos é fundamental para que uma organização atinja sua estratégia com sucesso, permaneça lucrativa e crie valor para todas as partes interessadas.
- A avaliação de riscos envolve a análise da probabilidade e da magnitude dos riscos inerentes e residuais (aqueles que não podem ser evitados) como base para determinar como a empresa deve gerenciá-los e mitigá-los;
- A resposta ao risco é o curso de ação que uma empresa toma quando ocorre um evento de risco, como aceitar, evitar, limitar ou mitigar e transferir. As respostas aos riscos devem estar alinhadas com o apetite e os níveis de tolerância aos riscos da empresa.
Riscos relacionados à sustentabilidade. As questões de sustentabilidade podem representar grandes riscos para as empresas e devem ser um aspecto integral da análise, do monitoramento e do gerenciamento de riscos.
Para obter orientação sobre o gerenciamento de riscos e oportunidades de sustentabilidade, consulte Gerenciamento de questões relevantes de sustentabilidade.
Oportunidades relacionadas à sustentabilidade. As Normas de Divulgação de Sustentabilidade do IFRS recomendam que as empresas divulguem os riscos e oportunidades financeiros relacionados à sustentabilidade que possam afetar o modelo de negócios, a estratégia, os fluxos de caixa e o acesso a financiamentos da empresa em curto, médio e longo prazos. Os Padrões Europeus de Relatório de Sustentabilidade concentram-se na materialidade financeira e de impacto (dupla materialidade) e recomendam a divulgação de riscos, oportunidades e impactos de como a empresa afeta o meio ambiente e como o meio ambiente afeta as operações e a resiliência da empresa.
Gestão de riscos versus governança de riscos. A gerência da empresa deve realizar a análise e as respostas aos riscos, mas o conselho deve supervisionar os sistemas de gerenciamento de riscos e receber relatórios regulares sobre sua eficácia. O comitê de auditoria geralmente é responsável pelos relatórios ou outro comitê especializado com experiência em riscos e composto por uma maioria de diretores independentes.
Para obter orientação sobre governança de riscos e sistema de controle interno, consulte Ambiente de controle e, para supervisão do conselho, consulte Órgãos de governança.
Por que divulgar?
Uma boa gestão exige um processo contínuo de identificação e avaliação da probabilidade de riscos e da magnitude de seu impacto (incluindo riscos de sustentabilidade e climáticos), juntamente com uma estratégia de resposta a riscos e monitoramento contínuo. A divulgação sobre a gestão de riscos ajuda os investidores a avaliar os perfis de risco-retorno das empresas e pode reduzir o prêmio de risco em mercados com assimetria de informações e altos riscos percebidos, incluindo os mercados emergentes.
Divulgação recomendada
Avaliação de risco
Seu relatório anual deve descrever a abordagem e o resultado da avaliação de risco, incluindo o seguinte:
- Eventos de risco: fatores de risco significativos que têm o potencial de afetar significativamente a empresa e suas operações e o que pode desencadeá-los;
- Análise de risco: a probabilidade e a magnitude do impacto de eventos de risco significativos no desempenho operacional e financeiro.
Resposta e mitigação de riscos
Aborde como sua empresa responde a riscos significativos, incluindo a mitigação de riscos para cada risco significativo e planos de recuperação de desastres e continuidade dos negócios.
Riscos relacionados à sustentabilidade
As questões de sustentabilidade podem representar grandes riscos para as empresas e devem ser um aspecto integral da análise, do monitoramento e do gerenciamento de riscos. As empresas devem divulgar seu processo para identificar, avaliar e gerenciar riscos e oportunidades relacionados à sustentabilidade no curto, médio e longo prazo. O ISSB IFRS S1 Requisitos Gerais para a Divulgação de Informações Financeiras Relacionadas à Sustentabilidade inclui a divulgação da gestão de riscos como um dos quatro pilares da divulgação da sustentabilidade (governança, estratégia, gestão de riscos e métricas e metas).
-
ISSB IFRS S1 Requisitos gerais para divulgação de informações financeiras relacionadas à sustentabilidade (trecho)
GERENCIAMENTO DE RISCOS
43. O objetivo das divulgações financeiras relacionadas à sustentabilidade sobre gestão de riscos é permitir que os usuários de relatórios financeiros de propósito geral
(a) entender os processos de uma entidade para identificar, avaliar, priorizar e monitorar riscos e oportunidades relacionados à sustentabilidade, incluindo se e como esses processos são integrados e informam o processo geral de gerenciamento de riscos da entidade; e
(b) avaliar o perfil geral de risco da entidade e seu processo geral de gerenciamento de risco.
44. Para atingir esse objetivo, a entidade deve divulgar informações sobre:
(a) os processos e as políticas relacionadas que a entidade utiliza para identificar, avaliar, priorizar e monitorar os riscos relacionados à sustentabilidade, incluindo informações sobre:
(i) os insumos e parâmetros que a entidade utiliza (por exemplo, informações sobre fontes de dados e o escopo das operações cobertas pelos processos);
(ii) se e como a entidade usa análise de cenário para informar sua identificação de riscos relacionados à sustentabilidade;
(iii) como a entidade avalia a natureza, a probabilidade e a magnitude dos efeitos desses riscos (por exemplo, se a entidade considera fatores qualitativos, limites quantitativos ou outros critérios);
(iv) se e como a entidade prioriza os riscos relacionados à sustentabilidade em relação a outros tipos de risco;
(v) como a entidade monitora os riscos relacionados à sustentabilidade; e
(vi) se e como a entidade alterou os processos que utiliza em comparação com o período de relatório anterior;
(b) os processos que a entidade utiliza para identificar, avaliar, priorizar e monitorar oportunidades relacionadas à sustentabilidade; e
(c) a extensão e a forma como os processos de identificação, avaliação, priorização e monitoramento dos riscos e oportunidades relacionados à sustentabilidade são integrados e informam o processo geral de gerenciamento de riscos da entidade.
-
Padrões europeus de relatórios de sustentabilidade: ESRS 2 Divulgações Gerais (Excerto)
4. Gerenciamento de impactos, riscos e oportunidades
4.1 Divulgações sobre o processo de avaliação de materialidade
50. Este capítulo estabelece requisitos de divulgação que permitem a compreensão de:
(a) o processo de identificação de impactos, riscos e oportunidades materiais; e
(b) as informações que, como resultado de sua avaliação de materialidade, a empresa incluiu em sua declaração de sustentabilidade.
Fonte: ESRS 2 Divulgações Gerais.
Relate os riscos emergentes e contínuos e divulgue como a probabilidade de ocorrência de riscos está mudando ao longo do tempo. Os riscos estão em constante evolução, assim como evoluem a estratégia e o ambiente externo da empresa.
Para saber mais, consulte o FIRST da IFC (Financial Institutions: Resource, Solutions, and Tools ) da IFC para obter orientação sobre a compreensão e o gerenciamento de riscos ambientais e sociais e para explorar oportunidades. O site inclui orientações sobre como implementar um Sistema de Gestão Ambiental e Social.
