La estrategia es uno de los cuatro pilares de la divulgación de la sostenibilidad (gobernanza, estrategia, gestión de riesgos y métricas y objetivos). La estrategia de una organización es su plan de actuación futura, una hoja de ruta para alcanzar las metas y objetivos básicos de la empresa a largo plazo. La planificación estratégica examina los retos para alcanzar esos objetivos y metas y determina qué hacer, cómo hacerlo y por qué. La capacidad de recuperación de una empresa para hacer frente a los riesgos relacionados con la sostenibilidad y el clima es una parte importante de su estrategia.
Dos de los enfoques estratégicos más comunes son la transformación y el crecimiento (o expansión). Las empresas se enfrentan a cambios constantes en su entorno empresarial: cambian las industrias o cambian las sociedades y las preferencias de los consumidores, por lo que las empresas deben modificar sus modelos de negocio para triunfar en los nuevos entornos. Estos cambios varían en intensidad y pueden ser más o menos perturbadores.
Una estrategia de transformación puede ser necesaria cuando la empresa obtiene malos resultados o se enfrenta a perturbaciones debidas a cambios tecnológicos, medioambientales, sociales o políticos significativos. Por ejemplo, el calentamiento global y el aumento de las temperaturas están modificando la demanda de calefacción doméstica en algunas partes del mundo, lo que repercute en los modelos de negocio de las empresas energéticas, como las compañías de gas natural. Al mismo tiempo, las empresas de servicios públicos y los proveedores de energía tienen que adaptarse a la evolución de la normativa y se ven obligados a realizar inversiones para pasar a la generación de energía renovable. Las empresas de servicios públicos están respondiendo a cambios medioambientales y políticos perturbadores.
Por otra parte, una empresa puede ir bien y no prever acontecimientos perturbadores que requieran una estrategia transformadora. En tal caso, las empresas centran su estrategia principalmente en aumentar su cuota de mercado en los mercados existentes y expandirse a otros mercados. Las empresas que persiguen estrategias de crecimiento pueden elegir entre una variedad de enfoques, como la ampliación de la cuota de mercado, la mejora de la rentabilidad a través de la innovación, la retención de clientes a través del servicio al cliente o la diversificación hacia nuevos mercados o nuevos productos.
INSIGHT "Queremos ser el número uno en todos los mercados en los que operamos" no es una estrategia, es un objetivo. Una estrategia incluye un plan meditado sobre cómo avanzará la empresa.
Una visión general de la estrategia de la empresa -sus objetivos a largo plazo y planes sobre cómo alcanzarlos- ayuda a los ejecutivos y empleados en la gestión diaria y proporciona un punto de referencia para la supervisión del consejo. También ayuda a los inversores, socios comerciales y otras partes interesadas a comprender mejor la empresa y cómo planea crear valor.
El rendimiento futuro de una empresa es fundamental para que los inversores lo entiendan, pero la mayor parte de la información que comunican las empresas se refiere al rendimiento pasado o actual. Una divulgación eficaz de la estrategia puede colmar la laguna informativa y ofrecer a los inversores información prospectiva y útil para la toma de decisiones que les permita sacar sus propias conclusiones.
La información estratégica suele figurar al principio del informe anual de una empresa y suele denominarse informe estratégico o informe de gestión.
Visión general de la dirección
Normalmente, la carta del Consejero Delegado en el informe anual incluye la visión general de la dirección sobre la estrategia y una explicación de los avances y retrocesos en la aplicación de la estrategia, junto con cualquier cambio de planes. Presenta el resto del informe estratégico, incluidos los objetivos estratégicos y los indicadores clave de rendimiento, el análisis de riesgos y los problemas de sostenibilidad a los que se enfrenta la empresa. A continuación, ofrece una revisión de alto nivel de los resultados con respecto a los objetivos e indicadores de rendimiento de la empresa. Estas cartas ayudan a comprender los logros de la empresa y hacia dónde se dirige en el futuro.
Describa su estrategia a largo plazo
Describa las acciones estratégicas a largo plazo de su empresa, cómo lleva a cabo sus actividades y los resultados e impactos esperados. Explique cómo la estrategia capitalizará los puntos fuertes y abordará los puntos débiles para garantizar un mayor éxito y rentabilidad.
Hable de su estrategia de sostenibilidad
Explique la estrategia de la empresa para abordar los riesgos y oportunidades significativos relacionados con la sostenibilidad. Describa el impacto de los riesgos y oportunidades de sostenibilidad que afectan al modelo de negocio, la cadena de valor y los resultados financieros de la empresa.
ISSB IFRS S1 General Requirements for Disclosure of Sustainability-related Financial Information incluye la divulgación de la estrategia como uno de los cuatro pilares para la divulgación de la sostenibilidad (1. gobernanza, 2. estrategia, 3. gestión de riesgos, y 4. métricas y objetivos). La sección de estrategia de esta plataforma está en consonancia con las principales recomendaciones del pilar de estrategia del próximo borrador. A continuación encontrará un extracto de la norma para su referencia.
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ISSB NIIF S1 Requisitos generales para la divulgación de información financiera relacionada con la sostenibilidad (extracto)
ESTRATEGIA
28. El objetivo de la información financiera relacionada con la sostenibilidad sobre la estrategia es permitir a los usuarios de los informes financieros de propósito general comprender la estrategia de una entidad para gestionar los riesgos y oportunidades relacionados con la sostenibilidad.
29. En concreto, la entidad revelará información que permita a los usuarios de informes financieros con fines generales comprender
(a) los riesgos y oportunidades relacionados con la sostenibilidad que podría esperarse razonablemente que afectasen a las perspectivas de la entidad (véanse los párrafos 30 a31);
(b) los efectos actuales y previstos de esos riesgos y oportunidades relacionados con la sostenibilidad sobre el modelo de negocio y la cadena de valor de la entidad (véase el párrafo 32);
(c) los efectos de esos riesgos y oportunidades relacionados con la sostenibilidad en la estrategia y la toma de decisiones de la entidad (véase el apartado 33)
(d) los efectos de esos riesgos y oportunidades relacionados con la sostenibilidad sobre la situación financiera, el rendimiento financiero y los flujos de efectivo de la entidad durante el ejercicio sobre el que se informa, y sus efectos previstos sobre la situación financiera, el rendimiento financiero y los flujos de efectivo de la entidad a corto, medio y largo plazo, teniendo en cuenta cómo se han tenido en cuenta esos riesgos y oportunidades relacionados con la sostenibilidad en la planificación financiera de la entidad (véanse los párrafos 34a 40) ;
(e) la resistencia de la estrategia de la entidad y de su modelo de negocio frente a esos riesgos relacionados con la sostenibilidad (véanse los párrafos41-42).
Las Normas Europeas para la Elaboración de Memorias de Sostenibilidad: ESRS 2 General Disclosures incluye la divulgación sobre estrategia como uno de los cuatro pilares para la divulgación de la sostenibilidad (1. gobernanza, 2. estrategia, 3. gestión de impactos, riesgos y oportunidades, y 4. métricas y objetivos). La sección de estrategia de esta plataforma está en consonancia con las principales recomendaciones del pilar de estrategia del próximo borrador. A continuación encontrará un extracto de la norma para su referencia.
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Las Normas Europeas para la Elaboración de Memorias de Sostenibilidad: ESRS 2 General Disclosures (Extracto)
3. ESTRATEGIA
37. Este capítulo establece requisitos de divulgación que permiten comprender:
(a) los elementos de la estrategia de la empresa que se relacionan o afectan a las cuestiones de sostenibilidad, su modelo de negocio y su cadena de valor;
(b) cómo la estrategia y el modelo de negocio de la empresa tienen en cuenta los intereses y opiniones de las partes interesadas de la empresa, y
(c) el resultado de la evaluación por la empresa de los impactos, riesgos y oportunidades importantes, incluida la forma en que informan su estrategia y modelo de negocio.
Fuente: Normas Europeas para la Elaboración de Memorias de Sostenibilidad: ESRS 2 General Disclosures.
Presente la estrategia de su empresa y el contexto necesario para que los lectores puedan hacer valoraciones informadas sobre ella, incluida la gestión de la sostenibilidad. Adapte la información sobre la estrategia a las cuestiones materiales y los objetivos estratégicos de la empresa.
Una divulgación sólida de la estrategia puede incluir lo siguiente (véase la figura a continuación):
Fuente: IFC, 2023
- Descripción de la visión de la empresa, incluyendo lo que pretende conseguir y su propósito, por qué pretende conseguirlo, y asegurándose de que existe una conexión clara con la estrategia de la empresa (en azul claro);
- Una descripción clara de la visión, dirección o plan estratégicos (a menudo incluida en la carta del CEO; en rojo en la figura);
- Conocimiento del modelo de negocio, el entorno externo y las preocupaciones e intereses de las partes interesadas, el contexto que determina si una estrategia empresarial es la adecuada (en azul);
- Información sobre el proceso de aplicación, los objetivos estratégicos, los riesgos y oportunidades importantes en materia de sostenibilidad, los indicadores clave de resultados y objetivos, y la gestión de riesgos, que ayuda a los lectores a comprender si la empresa está aplicando la estrategia correctamente y obteniendo resultados en las áreas de interés estratégico (en verde).
Nota: En el resto de esta sección se ofrecen orientaciones sobre los principales elementos de los informes estratégicos de forma individual.
